Circular 6/2015 – Real Decreto-Ley 9/2015. Variación en las retenciones

El pasado 11 de julio se ha publicado el Real Decreto-ley 9/2015, de 10 de julio, que incluye diversas medidas de carácter tributario, con el fin de reducir la carga fiscal de empresas y particulares. Destacan:

A) Con efectos inmediatos, los rendimientos de actividades profesionales vuelven al tipo anterior a la crisis, es decir, al 15 %, y al 7 % en el caso de nuevos autónomos.
También pasa al 15 % el porcentaje de retención e ingreso a cuenta sobre los rendimientos del trabajo derivados de impartir cursos, conferencias, coloquios, seminarios y similares, o derivados de la elaboración de obras literarias, artísticas o científicas siempre que se ceda el derecho a su explotación.
La retención de los arrendamientos y subarrendamientos pasa del 20 % al 19,5 % a partir del 12/07 (es decir, para los arrendamientos generados desde agosto), y al 19 % a partir del día 1 de enero de 2016.
También se modifican las retenciones para administradores de sociedades con cargo remunerado.

CONCEPTO Antes 12 de julio de 2015 Desde 12 de julio de 2015 Desde 1 de enero de 2016
     – Retención profesionales (general) 19 % 15 % 15 %
     – Retención profesionales que inicien el ejercicio de actividades, en el período de su inicio y en los dos siguientes, siempre que no hubieran ejercido actividad profesional en el año anterior al inicio  9 %  7 %  7 %
     – Retención rendimientos del trabajo derivados de cursos, conferencias, coloquios, seminarios y similares, o de la elaboración de obras literarias, artísticas o científicas, siempre que se ceda el derecho a su explotación  19 %  15 %  15 %
     – Retención arrendamientos 20 % 19,5 % 19 %
     – Retención a administradores de entidades de menor tamaño (cifra de negocios inferior a 100.000 euros)  20 %  19 %  19 %
     – Retención administradores (general) 35 % 37 % 35 %

 

B) Se reducen entre medio y un punto porcentual para 2015 los tipos de la escala general en el I.R.P.F., con la consiguiente reducción en las retenciones en las nóminas. En 2016 está prevista una reducción adicional.

C) Se reducen en medio punto para 2015 los tipos de la escala del ahorro en el I.R.P.F. Del 20, 22 y 24 % pasan al 19,5, 21,5 y 23,5 %. De cara a 2016 se prevé se reducirán en medio punto adicional.
Las retenciones del capital mobiliario también pasan al 19,5 % desde el 12/07 y al 19 % en 2016.

D) Las ayudas concedidas por las Comunidades Autónomas o por entidades locales por razones sociales o económicas, tales como la renta mínima de inserción, pasan a quedar exentas en el I.R.P.F. hasta un importe máximo anual conjunto de 1,5 veces. También pasan a quedar exentas las ayudas a las víctimas de delitos violentos y contra la libertad sexual y a víctimas de violencia de género por tales motivos.
Estos tipos de ayudas pasarán a tener la consideración de sueldos y pensiones a los efectos de su embargabilidad judicial (es inembargable el salario, sueldo, pensión, retribución que no exceda de la cuantía señalada para el salario mínimo interprofesional, pero estas ayudas se añaden a efectos de su cómputo).

E) Quedan exentas las subvenciones destinadas a compensar los costes derivados de la recepción o acceso a los servicios de comunicación audiovisual televisiva.